财政部：正在制定会计师事务所从事证券服务业务有关备案办法

证券时报记者 王君晖 实习生 贺觉渊

4月21日，财政部会计司有关负责人就会计师事务所从事证券服务业务等有关情况答记者问时表示，按照新《证券法》规定，会计师事务所从事证券服务业务，应当报国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门备案。目前，财政部门正在联合有关部门制订有关备案办法。

有关负责人进一步表示，对会计师事务所从事证券服务业务备案管理同财政部门依照有关行业法律法规加强行业管理之间是相互促进的，目的都是为了深入推进注册会计师行业“放管服”改革，维护会计师事务所审计市场秩序，防止出现劣币驱逐良币，推动注册会计师行业高质量发展，切实提高资本市场信息披露质量。

同时，对于近期某些小型会计师事务所承接资本市场业务的现象，有关负责人指出，财政部第97号令规定，“会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务，应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式”。而且，财政部第97号令规定，“会计师事务所不得承办与自身规模、执业能力、风险承担能力不匹配的业务”。会计师事务所执业应当严格执行上述法律规章。

有关负责人强调，会计师事务所必须依法依规执业。财政部门将加大对会计师事务所执业质量的监督检查。同时，针对取消会计师事务所证券资格审批后，部分事务所新承接证券服务业务，财政部门将组织力量按照财政部第97号令的要求进行对照检查，对违反相关法律法规的，按有关规定采取责令整改等措施，规范会计师事务所审计市场秩序。

此外，有关负责人还透露近期对加强注册会计师行业管理的工作安排，财政部将牵头会同有关部门制订《关于调整会计师事务所执业管理 切实提高审计质量的实施方案》等文件，对相关工作进行系统全面部署，并做好落实工作。